Нарушено контрольное соотношение в декларации по НДС: как составить ответ в ИФНС?
Добрый день. Во 2 квартале провели взаимозачет с контрагентом: он нам был должен за отгруженные ему в 1 кв материальные ценности, а мы ему по полученным авансам, по которым работы выполняться не будут. В декларации по НДС отразили к вычету НДС с полученных авансов. Теперь пришло требование в связи с тем, что стр. 170>стр.(010+020+030+040). Достаточно ли будет пояснений или мы неправильно отразили НДС к вычету с авансов?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Достаточно ли будет пояснений или мы неправильно отразили НДС к вычету с авансов?Должно было быть так:
Полученный аванс - строка 070 Раздела 3 Декларации.
Взаимозачет - строка 120 Раздела 3 Декларации.Цитата: 38.7. В графах 3 и 5 по строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 КодексаЦитата: Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. -
Добрый день, Юрий. Вы говорите про стр.120, но ее заполняют в случае приобретения товаров (услуг). В моей ситуации приобретения не было. А по стр. 070 полученный аванс был отражен ранее, в другом периоде. Взаимозачет сейчас проводится между сч.62.02 (полученные авансы) и сч 62.01 (отгруженные мат.ценности) по одному и тому же покупателю.
-
Добрый день!Цитата: Вы говорите про стр.120, но ее заполняют в случае приобретения товаров (услуг).Не только.
Перечень операций, отражающихся по строке 120 приведен в пункте 38.13 Порядка заполнения раздела 3 декларации по НДС, состоящем из девяти абзацев. Вашему случаю посвящен третий абзац, который я процитировал в предыдущем посте. -
Юрий, я Вам очень благодарна за помощь. Все стало понятно теперь.
